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RESICO PFAE — Régimen Simplificado de Confianza 2026
Para freelancers, consultores y profesionistas independientes (Personas Físicas con Actividad Empresarial o Profesional). ISR del 1% al 2.5% sobre ingreso BRUTO. Sin deducciones, sin cálculos complejos.
Tus ingresos
$40,000 · Anual: $480,000
⚠ Tope RESICO: $3.5M anuales
Si excedes este monto, dejas de poder tributar como RESICO y pasas al régimen general (con deducciones autorizadas pero tasas mayores).
¿Qué es RESICO?
Régimen Simplificado de Confianza — tasas del 1% al 2.5% sobre ingresos BRUTOS (sin restar gastos). Ideal para freelancers, consultores, profesionistas. NO incluye IVA ni deducciones.
| Ingreso bruto mensual | $40,000 |
| Tasa RESICO aplicable | 1.10% |
| ISR mensual a pagar | $440 |
| Tu neto mensual | $39,560 |
¿Necesitas migrar a RESICO o salir de él?
Un contador mexicano te orienta sobre el cambio de régimen, declaraciones y obligaciones SAT.
¿Qué es RESICO?
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es un régimen fiscal creado en 2022 para simplificar la tributación de personas físicas con ingresos bajos a medios. Su gran ventaja: tasas muy bajas (1% a 2.5%) sobre el ingreso BRUTO, sin necesidad de deducir gastos.
Tabla de tasas mensuales 2026
| Ingreso mensual | Tasa ISR |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| $25,000 – $50,000 | 1.10% |
| $50,000 – $83,333 | 1.50% |
| $83,333 – $208,333 | 2.00% |
| $208,333 – $291,667 | 2.50% |
Quién puede usar RESICO PFAE
- Personas físicas con actividad empresarial o profesional
- Ingresos anuales menores a $3,500,000 MXN
- No socios de personas morales, no familiares directos de socios
- No deben ser asalariados que reciben ingresos por servicios personales subordinados
Obligaciones de un RESICO PFAE
- Emitir CFDI por todas sus operaciones (con uso del CFDI 4.0)
- Declaración mensual: pago provisional mensual a más tardar el día 17 del mes siguiente
- Declaración anual: en abril del año siguiente, con ajustes
- Contabilidad simplificada: registro de ingresos en plataforma SAT
- Estar al corriente con el SAT (Constancia de Situación Fiscal actualizada)
Comparativa: RESICO vs Régimen General
| Concepto | RESICO PFAE | Régimen General |
|---|---|---|
| Base del cálculo | Ingreso BRUTO | Utilidad (ingresos − deducciones) |
| Tasa típica | 1% – 2.5% | 1.92% – 35% |
| Deducciones | NO permitidas | SÍ (gastos, depreciaciones, etc.) |
| Complejidad contable | Baja | Alta |
| Tope de ingresos | $3.5M anuales | Sin tope |
Cuándo conviene RESICO
- Profesionistas con pocos gastos: si tus gastos son menores al ~10% de tus ingresos, RESICO casi siempre gana.
- Consultores con clientes empresariales: tu margen es alto, ya cobras IVA, el RESICO simplifica el cálculo.
- Quien valora simplicidad: declarar RESICO toma 5 minutos al mes vs 2-3 horas en régimen general.
Cuándo NO conviene RESICO
- Negocios con altos costos: compraventa, manufactura, importación — perderás las deducciones valiosas.
- Ingresos cerca de $3.5M: si vas a exceder el tope, mejor planea la migración al régimen general anticipadamente.
- Quien factura mucho gasto deducible (gasolina, equipo, viajes): pierdes el beneficio fiscal.
IVA y RESICO
Si tus actividades son gravadas, también debes calcular y pagar IVA por separado. RESICO solo aplica para ISR, no exenta del IVA. Calcula IVA con la mecánica normal (16% sobre ingresos vs IVA acreditable sobre gastos).
¿Qué pasa si excedo el tope durante el año?
Si tus ingresos acumulados en un año exceden $3,500,000, debes migrar al régimen general a partir del mes siguiente. El SAT te notifica y te bloquea el régimen RESICO para el siguiente ejercicio fiscal.